Cách kê khai thuế GTGT theo tháng và theo quý

Cách kê khai thuế GTGT theo tháng và kê khai thuế GTGT theo quý như thế nào. Kê khai thế theo tháng và theo quý theo PP khấu trừ hoặc trực tiếp,… Bài viết này Hiếu sẽ hướng dẫn các bạn về cách kê khai cụ thể từng trường hợp nhé.

Tham khảo thêm:

• Cách nộp tờ khai thuế GTGT theo tháng theo quý

Căn cứ pháp luật để kê khai thuế GTGT theo quý và theo tháng: Thông tư 219/2013/TT-BTC, Thông tư 156/2013/TT-BTC, Thông tư 119/2014/TT-BTC. Thông tư 151/2014/TT-BTC và điều luật số 31/2013/QH13.

Trước khi kê khai thuế giá trị gia tăng thì các bạn phải xác định xem: doanh nghiệp của mình thuộc đối tượng kê khai thuế GTGT theo tháng hay theo quý; tính theo phương pháp trực tiếp hay gián tiếp.

Kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ

1.Đối tượng áp dụng kê khai thuế GTGT theo PP khấu trừ:

– Áp dụng cho các doanh nghiệp có doanh thu hàng năm lớn hơn 1 tỷ đồng.(trừ các cá nhân hay hộ KD)

– Các doanh nghiệp đăng ký tự nguyện áp dụng theo PP khấu trừ (trừ các cá nhân, hộ KD)

– Thời gian áp dụng Phương pháp này là 02 năm liên tiép.

Các doanh nghiệp dưới đây được đăng ký kê khai thuế GTGT theo PP khấu trừ:

– Có doanh thu hàng năm < 1 tỷ đồng.

– Doanh nghiệp mới thành lập từ các dự án đầu tư của DN đang thực hiện kê khai thuế GTGT theo PP khấu trừ.

– Các doanh nghiệp mới thành lập mà có thực hiện mua sắm, đầu tư. Hay nhận góp vốn bằng TSCĐ, thiết bị, máy móc và công cụ, dụng cụ. Hoặc có hợp đồng thuê địa điểm KD theo Thông tư 119/2014/TT-BTC.

Những DN ở trên muốn đăng ký kê khai thuế GTGT theo PP khấu trừ. Thì làm mẫu số 06/GTGT ban hành kèm theo Thông tư 156/2013. Thời hạn gửi cho CQT chậm nhất vào ngày 20/12 của năm trước liền kề.

CÁCH XÁC ĐỊNH DN THUỘC ĐỐI TƯỢNG KÊ KHAI THUẾ GTGT THEO QUÝ HAY THÁNG:

Theo điều 15 của Thông tư 151/2014/TT-BTC ban hành ngày 10/10/2014. Thì việc xác định DN kê khai thuế GTGT theo tháng hay quý được quy định như sau:

1.Đối tượng được kê khai thuế GTGT theo tháng:

– DN có tổng doanh thu về cung cấp dịch vụ và bán hàng hóa. Của năm liền kề trước trên 50 tỷ đồng thì được kê khai thuế GTGT theo tháng

2.Đối tượng được kê khai thuế GTGT theo quý

– DN có tổng doanh thu về cung cấp dịch vụ và bán hàng hóa của năm liền kề trước. Dưới 50 tỷ đồng thì sẽ  kê khai thuế GTGT theo quý.

Chú ý: Các DN mới thành lập thì kê khai thuế GTGT theo quý.

– Sau khi DN SXKD đủ 12 tháng thì năm dương lịch tiếp theo. Sẽ căn cứ theo mức doanh thu DN cung cấp dịch vụ, bán hàng hóa của năm dương lịch trước liền kề. Để xác định DN kê khai thuế GTGT theo quý hay tháng.

Hồ sơ kê khai thuế GTGT theo quý, tháng theo PP khấu trừ:

– Tờ khai thuế GTGT mẫu số 01/GTGT

– Tính từ ngày 1/1/2015 trở đi chỉ cần nộp tờ khai mà không cần nộp phụ lục

Kê khai thuế giá trị gia tăng theo PP trực tiếp:

1.Kê khai thuế GTGT tính theo PP trực tiếp trên:

Đối tượng được kê khai thuế GTGT tính theo PP trực tiếp :

– Các oanh nghiệp họat động bán, mua, chế tạo các sản phẩm đá quý, vàng bạc.

1. Hồ sơ để kê khai thuế GTGT theo quý hoặc tháng theo PP trực tiếp trên GTGT:

– Tờ khai thuế GTGT mẫu số 03/GTGT.

2. Kê khai thuế GTGT theo tháng hay quý PP trực tiếp trên doanh thu:
3. Đối tượng áp dụng:

– Những DN có tổng doanh thu hàng năm dưới 1 tỷ.

– Các cá nhân, hộ kinh doanh.

– Doanh nghiệp mới thành lập mà không đủ điều kiện đăng ký tính thuế theo PP khấu trừ.

Hồ sơ kê khai thuế GTGT theo quý hoặc tháng theo PP trực tiếp trên doanh thu:

– Tờ khai thuế GTGT theo mẫu số 04/GTGT.

1. Hồ sơ kê khai thuế GTGT theo từng lần phát sinh tính theo PP trực tiếp trên doanh thu:

– Tờ khai thuế GTGT theo mẫu 04/GTGT.

III. Thời hạn nộp HS kê khai thuế GTGT:

– Thời hạn nộp hồ sơ kê khai thuế GTGT theo quý chậm nhất vào ngày 30 của quý sau.

– Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế GTGT theo tháng chậm nhất vào ngày 20 của tháng sau.