Phần mềm kế toán BamBoo
Kê khai hóa đơn chiết khấu thương mại, giảm giá hàng bán là gì? Kế toán phải khai hóa đơn chiết khấu như thế nào cho đúng. Việc kê khai hóa đơn chiết khấu áp dụng thông tư, bộ luật nào? Hôm Nay BamBoo sẽ giải đáp giúp cho các bạn kế toán nhé. Hướng dẫn cách kê khai hóa đơn chiết khấu.
Tham khảo thêm:
- 1.Hướng dẫn kế toán kê khai thuế theo tháng theo quý trên HTKK
- 2.Hướng dẫn kê khai thuế VAT trên HTKK bằng hình ảnh minh họa
- 3.Hướng dẫn kê khai và nộp lệ phí môn bài thông qua mạng
1.Các trường hợp kê khai hóa đơn chiết khấu.
Kê khai hóa đơn chiết khấu được quy định và áp dụng theo khoản 22 điều 7. Của Thông tư Số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013. Do Bộ tài chính ban hành và hướng dẫn.
Tùy theo mỗi trường hợp mà có cách xử lý khác nhau. Hai trường hợp được phân chia dưới đây là dựa vào giá bán trên hóa đơn. CÓ được giảm chưa hay làm hóa đơn riêng.
- Với trường hợp đầu tiên:
Là trường hợp mà giá bán trên hóa đơn GTGT chiết khấu. Là giá bán đã giảm, đã chiết khấu thương mại. Thì các bạn kê khai theo các hóa đơn GTGT thông thường.
- Với trường hợp thứ 2:
Là trường hợp số tiền chiết khấu, giảm giá được lập riêng trên 1 hóa đơn điều chỉnh. Và kèm bảng kê các số hóa đơn cần điều chỉnh. Số tiền, tiền thuế điều chỉnh. Thì các bạn kê khai hóa đơn chiết khấu riêng.
2.Cách kê khai hóa đơn chiết khấu
Các bạn sẽ căn cứ vào hóa đơn điều chỉnh. Để kê khai hóa đơn chiết khấu.
Một điểm cần lưu ý là jiện tại trên phần mềm HTKK 3.3.0 mới nhất năm 2015. Không cho phép các bạn kê âm trên bảng kê mua vào PL 01-2/GTGT. Mà chỉ cho kê âm vào cột 6 trên bảng kê bán ra PL 01-1/GTGT.
Lưu ý: Thường thì sẽ kê khai hoá đơn chiết khấu thương mại theo 2 trường hợp.
Nếu trong kỳ kê khái mà chỉ phát sinh duy nhất 1 hóa đơn điều chỉnh giảm. Thì các bạn sẽ kê khai âm.
Nếu trong kỳ phát sinh nhiều hóa đơn khác thì các bạn trừ đi. Tức là trừ đi số tiền tương ứng với hóa đơn điều chỉnh giảm đấy.
Như vậy thì các bạn sẽ kê khai hóa đơn chiết khấu theo:
- Bên bán:
Sẽ ghi âm vào bảng kê bán ra PL 01-1/ GTGT của tháng hoặc quý xuất hóa đơn điều chỉnh. Ở thời điểm hiện tại.
- Bên mua:
Kế toán phải kê khai bổ sung điều chỉnh giảm của tháng chiết khấu. Không phải tháng hiện tại.
Ví Dụ:
Ngày 16/10/2014 Công ty BamBoo xuất 1 hoá đơn số 0000198. Về việc chiết khấu thương mại cho Công ty ABC. Cụ thể là xuất 1 hoá đơn điều chỉnh giảm cho hoá đơn số 0000056 ngày 12/9/2014. Và hoá đơn số 0000056 ngày 16/08/2014.
Cách kê khai hoá đơn chiết khấu thương mại số 0000198 như sau:
Bên bán tức là công ty BamBoo
– Sẽ làm bản kê khai hóa đơn chiết khấu âm vào bảng bán ra của tháng 10/2014. Hoặc trừ đi số tiền và tiền thuế của hóa đơn điều chỉnh.
Bên mua tức là công ty ABC.
– Kê khai hóa đơn chiết khấu bổ sung điều chỉnh giảm các tờ khai của tháng 8 và tháng 9.
Chúc các bạn kế toán kê khai hóa đơn chiết khấu thành công.
